西宁市税务局四措并举遏制暴力虚开

近期，西宁市税务局在前期防范增值税发票“回头看”的基础上，认真总结并梳理全市集中办公发现的风险纳税人特征，借助总局决策支持系统平台，通过转变管理理念、明确管理思路、构建管理模型、创新管理方式四举措，实现税收风险管理由事后应对处置向事前、事中防控转变，有效遏制增值税发票“暴力虚开”。

转变管理理念。市局创新思维方式，充分运用总局决策支持系统平台、防伪税控和电子抵账系统，分析“暴力虚开”企业的相关风险特征，对“暴力虚开”高发行业纳税人进行风险“画像”，每月对照“画像”在总局决策支持系统平台中对上月新办企业进行监控。11月份，市局通过实时监控分析，发现涉嫌虚开风险的新办纳税人14户，下发区、县税务局核实后确定虚开团伙1个，涉及8户风险纳税人，目前已全部停供发票，关闭网报，全力查找纳税人下落。

明确管理思路。“暴力虚开”是纳税服务与后续管理衔接过程中出现的新问题，县级税务局“三定”落实后，市局及时召开风险管理工作推进会，明确基层各税务分局风险管理专职专岗做好低等级风险应对工作、税源管理股抓好纳税评估和注销日常检查工作、风险管理股为总开关抓好任务统筹和应对质量把关的税源管理工作思路，初步建立起分类分级基础上的专业化管理模式，为风险管理工作持续有效发挥作用提供保障。

构建管理模型。市局依托金税三期风险管理系统、总局决策支持系统平台和第三方软件“天眼查”等平台，抓取近年来西宁市所有虚开增值税发票企业的各类数据和关联企业信息，并对相关数据进行综合分析，通过不断摸索、测试，初步构建起以法人、财务人员、办税人员、经营范围、注册地址、注册类型为特征进行综合预判的新办企业虚开风险模型。截至目前，已建立省局指令风险模型4个，市局指令风险模型1个。

创新管理方式。为进一步提高事中事后管理能力，市局确定由市、区（县）两级共同监控新办领票户的管理方式，以提前防控、精准推送、快速反应的常态化工作机制加强对虚开犯罪的预判，对存在虚开风险的纳税人在发票申领、离线开具、发票限额、发票增量增版、网上办税等方面进行限制，强化对此类新办纳税人的风险巡查，堵塞不法企业虚开增值税发票的管理漏洞。目前，市局已累计下发新办纳税人差异管理名单3批次20余户，命中率达80%以上，有效遏制了虚开增值税发票势头，进一步净化了西宁市的市场经济秩序。